Statement of Cash Flows

定义 Definition

现金流量表：财务报表之一，用来报告企业在某一期间内现金及现金等价物的流入与流出，通常分为经营活动、投资活动、筹资活动三部分，用于判断企业“钱从哪里来、花到哪里去”，以及现金状况是否健康。（也常被称为 cash flow statement。）

发音 Pronunciation (IPA)

/ˈsteɪtmənt əv kæʃ floʊz/

例句 Examples

The accountant prepared the statement of cash flows for the quarter.
会计为本季度编制了现金流量表。

Although the company reported a profit, the statement of cash flows showed negative operating cash flow due to slow customer payments.
尽管公司报告了利润，但现金流量表显示经营活动现金流为负，原因是客户回款缓慢。

词源 Etymology

该短语由 statement（报表/陈述）+ cash（现金）+ flows（流动/流入流出）构成，属于会计与财务领域的固定搭配，强调“以现金为口径”的资金流动情况；与强调“利润”的损益表不同，它更关注实际现金收支。

相关词 Related Words

• Balance Sheet
• Income Statement
• Cash Flow
• Operating Activities
• Investing Activities
• Financing Activities
• Cash Equivalents
• Free Cash Flow

文学与著作中的用例 Literary Works

• 《Intermediate Accounting》（Kieso, Weygandt, Warfield）：在现金流量表章节系统讲解其编制方法与分类。
• 《Financial Accounting》（Libby, Libby, Hodge）：以案例说明利润与经营现金流可能背离，并用现金流量表分析原因。
• 《International Financial Reporting Standards (IFRS) — IAS 7 Statement of Cash Flows》：国际会计准则中专门规定现金流量表的呈报与分类口径。
• 《FASB Accounting Standards Codification (ASC) 230 Statement of Cash Flows》：美国会计准则对现金流量表的要求与披露规则。